Nischbanken Nordax kommer att vidta en förändring i redovisningen och beräkningen av kapitaltäckningen, rapporterar bolaget i ett pressmeddelande.
Nordax Bank har informerat Finansinspektionen om att det kommer att ske en förändring i hur banken beräknar sin kapitaltäckning. Förändringen har sin grund i diskussionerna kring en redovisningsmässig förändring för banken som kommer att tillämpas från och med tredje kvartalet 2017. Detta kommer inte att ha någon påverkan på den konsoliderade situationen i vilken banken ingår och inte heller föranleda någon förändring i redovisningen eller koncernredovisningen för Nordax Group.
Bakgrunden är i korthet följande. Banken har helägda dotterbolag (nedan SPVn) till vilka kreditportföljer har överlåtits. SPVerna har i sin tur upptagit extern finansiering. Historiskt har banken använt sig av redovisningsmässiga bortbokningsregler (derecognition-regler),
vilka inneburit att banken från sin balansräkning bokat bort de lån som överlåtits till SPVerna. Ur ett kapitaltäckningsperspektiv har banken behandlat kreditportföljerna som överlåtits till SPVerna utifrån att en betydande kreditrisk överförts, vilket medfört att
tillgångarna i SPVerna inte riskvägts vid beräkningen av bankens kapitaltäckning.
Efter en intern genomgång tillsammans med Bankens nya revisorer har bedömningen gjorts och beslut fattats att bortbokningsreglerna inte kommer att kunna tillämpas på ovan angivet sätt framöver och redovisningsmässigt kommer därför en ändring att ske från och med
tredje kvartalet 2017.
Effekten av detta är att Bankens balansomslutning kommer att öka, medan det inte kommer att få någon påverkan på nettoresultatet för Banken.
I samband med diskussionerna om ändringarna av redovisningen i banken har noterats att att kreditportföljerna som överlåtits till SPV-erna framöver bör hanteras på ett annat sätt även ur ett kapitaltäckningsperspektiv, på så vis att tillgångsmassan i respektive SPV i sin helhet kommer att behöva kapitaltäckas, istället för bankens exponeringar mot SPVn. Det innebär att de riskvägda tillgångarna i banken avseende kreditrisk och operativ risk kommer att öka.
"Om de förändringar som beskrivs ovan hade tillämpats av banken historiskt, hade rapporteringen av bankens kapitaltäckning och kapitaltäckningsrelationerna varit lägre än de som tidigare redovisats. Detta skulle kunna innebära att bankens historiska
rapportering av kapitaltäckningen inte har uppfyllt tillämpliga regler. Banken har gjort en genomgång av bankens historiska kapitalsituation för perioden 1 januari 2014 till 30 juni 2017. Mot bakgrund av genomgången bedömer banken att en tillämpning av det
ovanstående inte vid någon tidpunkt under perioden 1 januari 2014 till 30 juni 2017 skulle ha föranlett någon kapitalbrist för banken (avseende vare sig Pelare 1-krav, det kombinerade buffertkravet eller bankens internt bedömda Pelare 2-krav)", skriver Nordax.
Ovan angiven förändring har inte någon påverkan på de riskvägda tillgångarna eller kapitalrelationerna för den konsoliderade situationen i vilken banken ingår, uppger Nordax vidare.
Nordax Bank har informerat Finansinspektionen om att det kommer att ske en förändring i hur banken beräknar sin kapitaltäckning. Förändringen har sin grund i diskussionerna kring en redovisningsmässig förändring för banken som kommer att tillämpas från och med tredje kvartalet 2017. Detta kommer inte att ha någon påverkan på den konsoliderade situationen i vilken banken ingår och inte heller föranleda någon förändring i redovisningen eller koncernredovisningen för Nordax Group.
Bakgrunden är i korthet följande. Banken har helägda dotterbolag (nedan SPVn) till vilka kreditportföljer har överlåtits. SPVerna har i sin tur upptagit extern finansiering. Historiskt har banken använt sig av redovisningsmässiga bortbokningsregler (derecognition-regler),
vilka inneburit att banken från sin balansräkning bokat bort de lån som överlåtits till SPVerna. Ur ett kapitaltäckningsperspektiv har banken behandlat kreditportföljerna som överlåtits till SPVerna utifrån att en betydande kreditrisk överförts, vilket medfört att
tillgångarna i SPVerna inte riskvägts vid beräkningen av bankens kapitaltäckning.
Efter en intern genomgång tillsammans med Bankens nya revisorer har bedömningen gjorts och beslut fattats att bortbokningsreglerna inte kommer att kunna tillämpas på ovan angivet sätt framöver och redovisningsmässigt kommer därför en ändring att ske från och med
tredje kvartalet 2017.
Effekten av detta är att Bankens balansomslutning kommer att öka, medan det inte kommer att få någon påverkan på nettoresultatet för Banken.
I samband med diskussionerna om ändringarna av redovisningen i banken har noterats att att kreditportföljerna som överlåtits till SPV-erna framöver bör hanteras på ett annat sätt även ur ett kapitaltäckningsperspektiv, på så vis att tillgångsmassan i respektive SPV i sin helhet kommer att behöva kapitaltäckas, istället för bankens exponeringar mot SPVn. Det innebär att de riskvägda tillgångarna i banken avseende kreditrisk och operativ risk kommer att öka.
"Om de förändringar som beskrivs ovan hade tillämpats av banken historiskt, hade rapporteringen av bankens kapitaltäckning och kapitaltäckningsrelationerna varit lägre än de som tidigare redovisats. Detta skulle kunna innebära att bankens historiska
rapportering av kapitaltäckningen inte har uppfyllt tillämpliga regler. Banken har gjort en genomgång av bankens historiska kapitalsituation för perioden 1 januari 2014 till 30 juni 2017. Mot bakgrund av genomgången bedömer banken att en tillämpning av det
ovanstående inte vid någon tidpunkt under perioden 1 januari 2014 till 30 juni 2017 skulle ha föranlett någon kapitalbrist för banken (avseende vare sig Pelare 1-krav, det kombinerade buffertkravet eller bankens internt bedömda Pelare 2-krav)", skriver Nordax.
Ovan angiven förändring har inte någon påverkan på de riskvägda tillgångarna eller kapitalrelationerna för den konsoliderade situationen i vilken banken ingår, uppger Nordax vidare.